Косвенные налоги - налоги на товары и услуги, устанавливаемые центральными и
местными органами власти в виде надбавок к цене товаров или тарифу на услуги и не
зависящие от доходов налогоплательщиков. Производители и продавцы выступают в роли
сборщиков косвенных налогов, уполномоченных на то государством, а покупатель
становится плательщиком косвенного налога. Наиболее распространены косвенные налоги
в виде акцизов, налога с продаж, пошлин, таможенных сборов.
Косвенные налоги - налоги на товары и услуги, устанавливаемые центральными и
местными органами власти в виде надбавок к цене товаров или тарифу на услуги и не
зависящие от доходов налогоплательщиков. Производители и продавцы выступают в роли
сборщиков косвенных налогов, уполномоченных на то государством, а покупатель
становится плательщиком косвенного налога. Наиболее распространены косвенные налоги
в виде акцизов, налога с продаж, пошлин, таможенных сборов.
Адвалорная таможенная пошлина
Адвалерная таможенная пошлина
Advalerum duty
Адвалорная таможенная пошлина - пошлина, начисляемая в процентах к таможенной
стоимости облагаемых товаров.
Акциз
Акцизный налог;
Акцизный сбор
Excise tax;
Excise-duty
фр.Accise
От лат.Accidere - обрезать
Акциз - косвенный налог на товары или услуги. Акциз включается в цену товара и
изымается в государственный и местный бюджеты.
Акциз - в РФ - федеральный налог, взимаемый с организаций и иных лиц, если они
совершают подлежащие налогообложению операции с подакцизными товарами и/или
подакцизным минеральным сырьем.
Акцизный сбор
Excise
Акцизный сбор - государственный косвенный налог на продукты массового потребления.
Антидемпинговая пошлина
Antidumping duty
Антидемпинговая пошлина - дополнительная импортная пошлина, которой облагаются
товары, экспортируемые по ценам ниже нормальных цен мирового рынка или внутренних
цен импортирующей страны.
Бандерольный сбор
Printed matter charges
Бандерольный сбор - сбор, взимаемый посредством продажи бандеролей, наклеиваемых на
товар в виде свидетельства об уплате акцизного сбора или налога.
Возвратная пошлина
Возвратная таможенная пошлина
Draw back duty;
Redemption tax
Возвратная пошлина - сумма ввозных таможенных пошлин, подлежащая возврату
плательщику при вывозе готовой продукции, полученной в результате обработки или
переработки ранее ввезенных и оплаченных пошлиной товаров. Основания и порядок
выплаты возвратных пошлин определяются национальным законодательством.
Выборочный акциз
Выборочный акциз - косвенный налог на ограниченный круг товаров и услуг массового
спроса и предметов роскоши.
Дебентура
Детектура
Debenture
От лат.Debere - быть должным
Дебентура - таможенное свидетельство о возврате пошлин.
Дифференциальная пошлина
Дискриминационная пошлина
Differential duty
Дифференциальная пошлина - таможенная пошлина, уровень которой для одинаковых
товаров изменяется в зависимости от страны происхождения товаров или других
факторов.
Дифференцированные акцизы
Differentiated excises
Дифференцированные акцизы - акцизы для товаров, классифицируемых по качеству,
крепости и другим признакам.
Досмотровая роспись
Custom examination painting
Досмотровая роспись - в РФ - таможенный документ, применяемый для оформления
процедуры взимания таможенной пошлины в неторговом обороте. В досмотровой росписи
указываются:
- наименование предметов, облагаемых пошлиной, и их отличительные признаки;
- количество или вес;
- статьи таможенного тарифа, в соответствии с которыми начисляется пошлина;
- сумма пошлины.
Единые акцизы - акцизы для товаров, сорта которых мало отличаются друг от друга по
качеству и ценам: соль, спички, сахар и т.п.
Защитная пошлина
Протекционистская пошлина
Protective tariff
Защитная пошлина - импортная пошлина, установленная с целью защиты внутренних
производителей товара от конкуренции иностранных производителей.
Импортная пошлина
Ввозная пошлина
Import duty;
Duty on import
Импортная пошлина - таможенная пошлина, взимаемая с импортируемых в страну товаров
и транспортных средств. Импортные пошлины применяются:
- для пополнения государственных доходов;
- для защиты внутреннего рынка от проникновения иностранных товаров;
- с целью создания преимуществ для отдельных государств.
Индивидуальный акциз
Individual excise
Индивидуальный акциз - косвенный налог, взимаемый по твердым ставкам с единицы
измерения конкретного товара или услуги.
Исходная дата
Initial date
Исходная дата - расчетная дата, начиная с которой начисляется процент по
невыплаченному налогу.
Классификация налогов
Tax classification
Классификация налогов - группировка налогов по методам взимания и некоторым другим
характеристикам. Основными категориями налогов являются:
- прямые налоги: реальные и личные;
- косвенные налоги: акцизы и таможенные пошлины.
Комбинированная таможенная пошлина
Combinating transit duty
Комбинированная таможенная пошлина - таможенная пошлина, сочетающая адвалорный и
специфический виды таможенного обложения.
Компенсационная таможенная пошлина
Компенсационная пошлина
Compensatory duty;
Compensation duty
Компенсационная таможенная пошлина - пошлина, взимаемая в случаях ввоза на
таможенную территорию страны товаров, при производстве или вывозе которых прямо или
косвенно использовались субсидии. Компенсационные пошлина взимаются, если такой
ввоз наносит или может нанести ущерб отечественным производителям подобных товаров
либо препятствует организации или расширению производства подобных товаров.
Конечные плательщики акцизов
Конечные плательщики акцизов - потребители товаров и услуг.
Косвенное налогообложение
Indirect taxation
Косвенное налогообложение - налогообложение, бремя которого несут лица и
организации, непосредственно не уплачивающие налоги.
Косвенные налоги на предпринимателей
Косвенные налоги на бизнес
Indirect business taxes
Косвенные налоги на предпринимателей - в экономической статистике - налоги, которые
являются надбавкой к цене продаваемого товара и учитываются в национальном
продукте, но не входят в национальный доход, поскольку не поступают к владельцам
собственности. К косвенным налогам на предпринимателей относятся:
- налог на добавленную стоимость;
- налог с продаж;
- акцизные сборы;
- налог на имущество;
- оплата лицензий на ведение хозяйственной деятельности;
+ другие сборы, которые предприятия включают в издержки производства.
Методы определения таможенной стоимости товара - единая система определения
стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию данной страны. В РФ такая
система включает шесть методов, соответствующих общим принципам системы таможенной
оценки генерального соглашения о тарифах и торговле (ГАТТ).
Многократный налог
Multiple tax
Многократный налог - налог, взимаемый с товара во всех фазах его производства и
обращения.
Многоступенчатое налогообложение
Каскадное налогообложение
Multi-stage taxation;
Cascade taxation
Многоступенчатое налогообложение - косвенное обложение одного и того же товара на
последовательных стадиях его производства и распределения без учета налогов,
уплаченных на более ранних стадиях.
Налог на добавленную стоимость - взимаемый с предприятий налог на сумму прироста
стоимости на данном предприятии, исчисляемую в виде разности между выручкой от
реализации товаров и услуг и суммой на сырье, материалы, полуфабрикаты, полученные
от других производителей. Ряд товаров, услуг, видов деятельности частично или
полностью освобождается от налога на добавленную стоимость.
Налог с оборота
Налог с продаж;
Налог на продажи
Turnover tax;
Sales tax
Налог с оборота - налог в виде процента от цены товаров произведенных внутри
страны, взимаемый в государственный бюджет по мере торговой реализации этих
товаров. В некоторых случаях налог с оборота взимается с импортных товаров.
Разновидностью налога с оборота является налог на добавленную стоимость.
Налоги
Taxes
Налоги - обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами
государственной власти с физических и юридических лиц. Налоги служат одним из
средств регулирования экономических процессов, хозяйственной жизни. По уровню
взимания налоги делятся на федеральные, республиканские и местные. По виду объектов
налогообложения налоги делятся на прямые, и косвенные. Налоги и налоговые ставки
различны в разных странах и периодически изменяются.
Налоги и другие сборы
Dues and other charges
Налоги и другие сборы - пункт чартера, в котором оговаривается, что налоги и другие
сборы с судна (даже если они устанавливаются в зависимости от количества
погруженного или выгруженного груза) оплачиваются судовладельцами, а налоги и сборы
с груза - фрахтователем в соответствии с условиями Мировой шкалы.
Налоговая база
Tax basis
Налоговая база - доход или стоимость активов, на основании которых рассчитываются
налоги. 2. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
Налоговая оговорка
Налоговая оговорка - условие во внешнеторговых контрактах, договорах об оказании
услуг, кредитных соглашениях, устанавливающее, что каждая из договаривающихся
сторон обязуется оплатить за свой счет все налоги и сборы, полагающиеся по данной
сделке на территории своей страны.
Налоговая ставка - величина налога в расчете на единицу налогообложения. Если налог
взимается с доходов в денежной форме, то налоговая ставка устанавливается в виде
процента с облагаемого налогом дохода. Налоговые ставки могут также устанавливаться
в виде денежной суммы, приходящейся на один объект налогообложения или на
показатель, характеризующий этот объект.
Налоговое правонарушение - в РФ - противоправное, виновное действие или
бездействие, которым не исполняются или ненадлежащим образом исполняются
обязанности, нарушаются права и законные интересы участников налоговых отношений и
за которые установлена юридическая ответственность.
В зависимости от направленности противоправных деяний различают:
- правонарушения против системы налогов;
- правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков;
- правонарушения против исполнения доходной части бюджетов;
- правонарушения против системы гарантий выполнения обязанностей налогоплательщика;
- правонарушения против контрольных функций налоговых органов;
- правонарушения против порядка ведения бухгалтерского учета, составления и
представления бухгалтерской и налоговой отчетности;
- правонарушения против обязанностей по уплате налогов.
Налоговые доходы федерального бюджета
Налоговые доходы федерального бюджета - в РФ - федеральные налоги и сборы, перечень
и ставки которых определяются налоговым законодательством РФ, а пропорции их
распределения в порядке бюджетного регулирования между бюджетами разных уровней
бюджетной системы РФ утверждаются федеральным законом о федеральном бюджете на
очередной финансовый год на срок не менее трех лет при условии возможного
увеличения нормативов отчислений в бюджеты нижестоящего уровня на очередной
финансовый год.
Налоговый клин
Tax wedge
Налоговый клин - косвенные налоги на предпринимателей и налоги на заработную плату,
которые относятся предприятиями к издержкам производства и включаются ими в цену
производимой продукции.
Объект налогообложения - доходы, стоимость определенных товаров, отдельные виды
деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование
природными ресурсами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества,
добавленная стоимость продукции, работ и услуг и другие объекты, установленные
законодательными актами.
Объект обложения акцизами
Объект обложения акцизами - стоимость подлежащих обложению товаров и услуг,
реализуемых на внутреннем и внешнем рынках.
Окладная сумма
Total sum tax
Окладная сумма - сумма числа единиц налогообложения, входящих в налоговую базу,
каждая из которых умножена на ставку налога.
Особые таможенные пошлины
Особые пошлины
Special duties;
Special taxes
Особые таможенные пошлины - в РФ - особые виды таможенных пошлин, которые могут
временно применяться к ввозимым товарам в целях защиты экономических интересов РФ.
К особым пошлинам относятся: антидемпинговые, компенсационные и специальные пошлины.
Паушальная сумма
Lumpsum
Паушальная сумма - в налоговой практике - общая итоговая сумма начисленных налогов
без подразделения их на отдельные виды.
Плательщики акцизов в бюджет
Плательщики акцизов в бюджет - государственные и частные предприятия, производящие
подакцизные товары и оказывающие услуги, облагаемые акцизами.
Подакцизные товары - товары, в цену которых включается косвенный налог (акциз):
вино-водочные изделия, пиво, табачные изделия, деликатесы, предметы роскоши,
автомобили. Перечень подакцизных товаров и ставки акцизов устанавливаются
правительством.
Пошлина
Duty;
Duex;
Tax
Пошлина - денежный сбор, взимаемый государством в лице государственных органов с
юридических и физических лиц за совершение юридически значимых действий и
оформление соответствующих документов. Обычно пошлины существуют в виде
регистрационных и гербовых сборов, почтовых, таможенных, судебных, наследственных,
патентных, биржевых пошлин.
Разница в ценах при взимании налога с оборота
Разница в ценах при взимании налога с оборота - метод исчисления налога с оборота,
при котором сумма платежа рассчитывается:
- либо как разница между розничными ценами за вычетом торговых скидок и оптовыми
ценами предприятия;
- либо как разница между оптовыми ценами промышленности и оптовыми ценами
предприятий.
Сезонная таможенная пошлина
Season duty
Сезонная таможенная пошлина - пошлина, применяемая в целях оперативного
регулирования ввоза и вывоза отдельных товаров. При этом ставки таможенных пошлин,
предусмотренные таможенным тарифом, не применяются. В РФ сезонные пошлины
устанавливаются Правительством РФ на срок до шести месяцев в году.
Скользящие импортные налоги
Скользящие импортные налоги - скользящие компенсационные импортные сборы,
применяющиеся большинством развитых государств при импорте сельскохозяйственных
товаров. Скользящие импортные налоги взимается таможенными органами.
Скрытый налог
Невидимый налог
Hidden tax
Скрытый налог - налог, не выплачиваемый потребителем в виде денежных средств,
однако входящий в ту или иную ценовую или тарифную структуру.
Совокупный таможенный платеж
Joint customs payment;
Combined customs payment
Совокупный таможенный платеж - в РФ - взимаемая без деления на источники сумма,
эквивалентная сумме таможенных пошлин, налога на добавленную стоимость, акцизов и
иных налогов, взимание которых возложено на таможенные органы, а также таможенных
сборов и иных причитающихся к уплате таможенных платежей.
Специальная таможенная пошлина
Special duty
Специальная таможенная пошлина - в РФ - пошлина, которая применяется при введении
специальных защитных мер и взимается федеральным органом исполнительной власти, на
который возложено непосредственное руководство таможенным делом в РФ, сверх ставки
таможенной пошлины.
Специальные импортные налоги
Специальные импортные налоги - налоги, взимаемые только с иностранных товаров с
целью прямого сокращения их ввоза в страну.
Специфическая пошлина
Specific duty
Специфическая пошлина - таможенная пошлина, взимаемая не со стоимости товара, а с
учетом его физических характеристик: веса, объема и т.п.
Средние акцизы
Middle excises
Средние акцизы - акцизы для однородных товаров, сорта которых имеют разный уровень
цен: табачные изделия и т.п.
Таможенная бандероль
Customs receipt
Таможенная бандероль - наклейка на товаре, свидетельствующая об уплате таможенной
пошлины или акциза.
Таможенная бандероль
Custom wrapper
Таможенная бандероль - ярлык об уплате таможенной пошлины.
Таможенная задолженность
Таможенная задолженность - сумма не уплаченных таможенных пошлин, налогов и сборов,
которая подлежала уплате за товар на момент его выдачи со склада.
Таможенная пошлина
Customs duty;
Customs
Таможенная пошлина - налог, взимаемый государством с провозимых через национальную
границу товаров по ставкам, предусмотренным таможенным тарифом.
По объекту обложения различают ввозимые, вывозимые и транзитные таможенные пошлины.
По методу исчисления различают адвалорные, специфические и комбинированные
таможенные пошлины.
Таможенная стоимость товара
Customs value
Таможенная стоимость товара - в РФ - стоимость товара, используемая для целей:
- обложения товара пошлиной;
- внешнеэкономической и таможенной статистики;
- применения иных мер государственного регулирования торгово-экономических
отношений, связанных со стоимостью товаров, включая осуществление валютного
контроля внешнеторговых сделок и расчетов банков по ним.
Таможенная фискальная пошлина
Fiscal transit duty
Таможенная фискальная пошлина - таможенная пошлина, устанавливаемая с
исключительной целью получения доходов в бюджет государства.
Таможенные платежи
Customs payments
Таможенные платежи - таможенная пошлина, налоги, таможенные сборы, сборы за выдачу
лицензий, платы и другие платежи, взимаемые в установленном порядке таможенными
органами РФ.
Таможенный кредит
Customs credit
Таможенный кредит - отсрочка уплаты таможенной пошлины, которая предоставляется
таможенными учреждениями, при условии предоставления гарантии и уплаты процентов на
сумму пошлины за период отсрочки.
Таможенный тариф - систематизированный перечень таможенных пошлин, взимаемых с
грузовладельцев при прохождении товаров через таможенную государственную границу.
Обычно таможенный тариф содержит:
- детализированные названия товаров, облагаемых таможенными пошлинами;
- ставки пошлин с указанием их метода исчисления;
+ перечень товаров, пропускаемых беспошлинно.
Тарифная квота
Tariff quota
Тарифная квота - квота, в пределах стоимости или количества которой импортируемые
товары облагаются таможенными пошлинами в обычном размере. Превышение тарифной
квоты влечет за собой повышение ставок пошлин.
Тарифные квоты на преференциальный ввоз
Тарифные квоты на преференциальный ввоз - вид тарифных льгот, предоставляемых при
осуществлении торгово-политических договоренностей РФ с иностранными государствами
в отношении товаров:
-1- происходящих из государств, образующих в РФ зону свободной торговли или
таможенный союз, либо подписавших соглашения, имеющие целью создание такое зоны или
такого союза;
-2- происходящих из развивающихся стран, пользующихся национальной системой
преференций РФ.
Тарифный контингент
Tariff contingent
Тарифный контингент - контингент, предусматривающий разрешение на ввоз
определенного количества товаров по сниженным пошлинам или беспошлинно. Товар,
ввозимый сверх тарифных контингентов, облагается обычными пошлинами.
Товары, удерживаемые таможней - товары, удерживаемые таможней на таможенном или
специальном складе в качестве залога до оплаты пошлины.
Торговые барьеры
Trade barriers
Торговые барьеры - ограничение свободного обмена товарами и услугами между странами
через механизмы тарифного и нетарифного регулирования.
Транзитные пошлины
Transit duties
Транзитные пошлины - пошлины, которые взимаются при провозе иностранного товара
через территорию страны.
Универсальный акциз
Universal excise
Универсальный акциз - акциз, взимаемый с валового оборота предприятий.
Универсальные акцизы устанавливаются в процентах к стоимости товаров или услуг.
Уравнительная пошлина
Countervailing duty
Уравнительная пошлина - налог на импорт продукции, повышающий цену этого товара на
внутреннем рынке. Уравнительная пошлина взимается с целью предотвращения демпинга.
Чистые налоги
Чистые налоговые поступления
Net taxes
Чистые налоги - налоги, выплачиваемые населением государству за вычетом
трансфертных платежей, которые население получает от государства.
Экспортная пошлина
Вывозная таможенная пошлина
Export duty;
Export tariff
Экспортная пошлина - денежный сбор, взимаемый при вывозе (экспорте) товаров.
Экспортные пошлины стимулируют поставки товара на внутренний рынок за счет снижения
прибылей при экспорте. От экспортных пошлин освобождаются иностранные товары и
продукты их переработки.
Элементы налога
Tax elements
Элементы налога - установленные в законодательном порядке принципы организации и
действия налоговой системы, охватывающие:
- субъектов налога (налогоплательщиков);
- объекты налога (облагаемый доход, имущество);
- единицы обложения (единицы измерения объекта налога);
- налоговые ставки (норму налогообложения) и налоговый оклад (сумму налога с одного
объекта);
- налоговые льготы.
Эффект тарифов и квот
Effects of tariffs and quotas
Эффект тарифов и квот - увеличение цен на внутреннем рынке, приводящее к сокращению
потребления, при
- росте внутреннего объема производства; и
- сокращении импорта продукта, на который был введен тариф или квота.
