Оборотные активы

Краткосрочные активы; Оборотные средства; Текущие активы

Current assets; Short-term assets; Working assets

Оборотные активы - денежные средства, а также те виды активов, которые будут обращены в деньги, проданы или потреблены не позднее, чем через год: легко реализуемые ценные бумаги, счета дебиторов, товарно-материальные запасы, расходы будущих периодов. Оборотные активы могут включать или не включать в себя наличность и ее эквиваленты, по выбору компании.

Авуары

Assets; Holdings

От фр.Аvoir - имущество, достояние

Авуары - денежные средства или ценные бумаги, а также золото, переводы и аккредитивы, являющиеся источником платежей и погашения обязательств их владельцев. Различают свободные и блокированные авуары.

 >> Актив баланса

Актив

От лат.Activus - деятельный

Актив баланса - часть бухгалтерского баланса предприятия, отражающая в денежном выражении материальные и нематериальные ценности, принадлежащие предприятию, их состав и размещение.

Актив баланса - превышение доходов над расходами в балансе.

Активы предприятия

Активы

Assets

Активы предприятия - собственность предприятия, имеющая денежную стоимость и отражаемая в активе баланса.

Активы предприятия - деньги, счета дебиторов, оборотные фонды, основной капитал и нематериальные активы.

 >> Анализ затрат

Cost analysis; Expenses analysis

Анализ затрат - анализ величины, структуры и динамики затрат с целью выявления их возможного снижения и более эффективного использования имеющихся ресурсов.

 >> Анализ структуры активов

Assets' structure analiysis

Анализ структуры активов - анализ величины, структуры и соотношения фиксированных и оборотных активов предприятия и динамики их элементов. Анализ структуры активов показывает:
- величину текущих и постоянных активов;
- статьи, растущие опережающими темпами;
- долю замороженных активов в запасах и дебиторской задолженности.

 >> Ассортимент продукции

Портфель продукции

Assortiment of production; Product portfolio; Product mix

Ассортимент продукции - состав, соотношение отдельных видов изделий в продукции предприятия, отрасли, группе товаров с учетом их качества и сортности.

В маркетинге характеристиками ассортимента являются: ширина, глубина, устойчивость и высота ассортимента.

Буферные запасы

Buffer stocks

Буферные запасы - запасы сырья, используемые для сглаживания колебаний цен.

Внутренние источники

Internal sources

Внутренние источники - денежные средства, получаемые компанией за счет денежного потока от основной деятельности.

Внутренний оборот

Internal turnover

Внутренний оборот - перемещение материальных ценностей внутри объединения, предприятия или организации.

Внутрихозяйственный оборот

Внутризаводской оборот

Внутрихозяйственный оборот - исчисленный в денежном выражении годовой оборот материальных ресурсов и денежных средств внутри предприятия или фирмы.

Гарантийный запас

Security stock

Гарантийный запас - страховой запас сырья или ресурсов, предназначенный для обеспечения производства при отклонениях в режимах поставки.

Денежные средства

Cash resources; Money resources

Денежные средства - аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги, обладающие высоким уровнем ликвидности.

Денежные средства предприятия

Наличность

Cash; Financial resources; Funds

Денежные средства предприятия - аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги предприятия. Иногда к денежным средствам дополнительно относят высоколиквидные ценные бумаги.

Денежные ценные бумаги

Денежные ценные бумаги - ценные бумаги, предоставляющие владельцу право на получение денежных сумм (доходов). К денежным ценным бумагам относятся: облигации, векселя, чеки, депозитные и сберегательные сертификаты, банковские сберегательные книжки на предъявителя и другие документы, которые законами о ценных бумагах отнесены к числу ценных бумаг.

Дисконтирование

Discounting

Дисконтирование - определение текущего эквивалента денежных средств, ожидаемых к получению в определенный момент в будущем.

Единица измерения продукции

Production measuring unit

Единица измерения продукции - оценка произведенной продукции в натуральном или стоимостном выражении.

Жизненный цикл продукта

Life cycle of a product

Жизненный цикл продукта - совокупная длительность процессов создания и использования продукта определенного вида от исследования возможности его производства до прекращения использования.

Запас товаров

Товарные запасы

Commodity stock; Stocks of commodities

Запас товаров - количество готовой продукции в системе производства или распределения, используемое для сглаживания колебаний в поставках с целью поддержания товарооборота на номинальном уровне.

Запас товаров - в бухгалтерском учете - средства в форме еще не проданных товаров, оцененных по стоимости приобретения (закупочной стоимости).

Затоваривание

Stockpiling

Затоваривание - накопление товаров сверх количества, необходимого для эффективной оборачиваемости запасов.

Затраты предприятия

Расходы; Издержки производства

Costs; Expenses

Затраты предприятия - экономический показатель работы предприятия, отражающий финансовые расходы предприятия на производство товаров и услуг.

Затраты хранения

Inventory cost

Затраты хранения - затраты, связанные с хранением запасов конечных продуктов, незавершенного производства и сырья.

Изменение стоимости запасов

Changes in the stocking cost; Stocking cost variation

Изменение стоимости запасов - прирост или уменьшение стоимости производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции.

Изменение стоимости запасов рассчитывается как разница между стоимостью запасов на конец и начало периода по данным бухгалтерской отчетности.

Иммобилизация оборотных средств

Immobilize of circulating assets

Иммобилизация оборотных средств - отвлечение оборотных средств из оборота на затраты, не предусмотренные сметой.

 >> Инвентаризация

Materials inventory

Инвентаризация - проверка наличия числящегося на балансе предприятия имущества данным бухгалтерского учета. Инвентаризация проводится путем подсчета, описания, взвешивания, взаимной сверки, оценки выявленных средств. Различают частичные, периодические, полные и выборочные инвентаризации.

Инвентарный риск

Inventory risk

Инвентарный риск - риск обесценения запасов предприятия в результате снижения цен или морального устаревания товара.

 >> Испытание

Testing

Испытание - техническая операция, заключающаяся в установлении одной или нескольких характеристик продукции, процесса или услуги в соответствии с установленной процедурой.

Калькуляция продукции

Калькуляция продукции - расчет затрат по объекту калькуляции как основа для контроля за затратами, назначения цен и выбора продукции.

Капитализированный процент

Capitalized interest

Капитализированный процент - процент, который не расходуется сразу, а рассматривается как статья актива и постепенно подвергается амортизации.

Кассовый метод учета

Бухгалтерский учет в соответствии с движением денежных средств

Cash accounting; Cash basis of accounting

Кассовый метод учета - принцип бухгалтерского учета, согласно которому изменения в финансовом положении предприятия признаются только в результате выплат или получения денежных средств.

Книжный запас

Учетный запас

Book iventory

Книжный запас - сумма остатков материалов на складе, определенная на основании записей в учетных регистрах.

Коммерческая реализация

Коммерческая реализация - этап жизненного цикла продукта, включающий реализацию заключительной части плана маркетинга, полномасштабного производства и продаж товара.

 >> Коррозия

Corrosion

От лат.Corrosio - разъедание

Коррозия - процесс разрушения материала а результате химического или физического воздействия. Различают электрохимическую, химическую и биологическую коррозии.

Коэффициент оборачиваемости активов

Коэффициент эффективности использования активов

Asset turnover ratio (ATO ratio); Asset utilization ratio (AUR)

Коэффициент оборачиваемости активов - отношение выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости активов. Этот коэффициент характеризует эффективность использования активов с точки зрения объема продаж.

Коэффициент оборачиваемости текущих активов

Оборачиваемость текущих активов

Current assets turnover

Коэффициент оборачиваемости текущих активов - отношение выручки от реализации продукции к средней за период величине текущих активов предприятия.

Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов

Оборачиваемость запасов

Inventory turnover ratio; Inventory turnover

Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов - отношение себестоимости продукции, реализованной за отчетный период, к средней величине запасов в этом периоде. Этот коэффициент показывает, сколько раз в среднем продаются запасы предприятия за некоторый период времени.

Коэффициент оборотного капитала

Working capital ratio

Коэффициент оборотного капитала - оборотный капитал, выраженный как процент от продаж.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала

Оборачиваемость активов

Assets turnover

Коэффициент общей оборачиваемости капитала - коэффициент, отражающий скорость оборачиваемости активов; показывает число оборотов за период.

Оборачиваемость активов - отношение выручки от реализации (объема продаж) к средней величине стоимости совокупных активов.

Ликвидная ценная бумага

Фондовая бумага

Marketable security; Marketable equity security

Ликвидная ценная бумага - ценная бумага, для которой существует активный вторичный рынок, на котором ее можно легко перепродать.

 >> Ликвидность

Liquidity

Ликвидность - легкость реализации, продажи, превращения материальных или иных ценностей в денежные средства для покрытия текущих финансовых обязательств.

Ликвидность - способность активов превращаться в деньги быстро и легко, сохраняя фиксированной свою номинальную стоимость.

Ликвидные средства

Ликвидные активы; Наличный резерв

Liquid assets; Liquid funds; Cash reserve

Ликвидные средства - денежные средства и активы, которые могут быть легко превращены в наличные денежные средства: казначейские векселя, вклады до востребования и т.д.

Ликвидный резерв

Cash reserve

Ликвидный резерв - зарезервированная часть капитала в форме высоколиквидных активов, предназначенная для рентабельных инвестиций.

Материалы

Материалы - в бухгалтерском учете - любые материалы, в том числе и материалы, участвующие в сборке или производстве товара на продажу. Стоимость материалов включаются в себестоимость реализованной продукции.

Материалы

Materials

Материалы - в теории - материальная субстанция, используемая для производства, изготовления вещей или преобразования в другие материальные субстанции, объекты и предметы.

Материалы - на практике - продукция, которую расходуют с изменением формы, состава или состояния при изготовлении изделий.

Материальная карточка

Материальная карточка - карточка, имеющая графы прихода, расхода и остатка материальных ценностей.

Методика группировки затрат

Cost aggregation; Cost grouping

Методика группировки затрат - классификация затрат в зависимости от задач финансового анализа:
- по способу отнесения на себестоимость: на прямые и косвенные;
- по функции в производственно-коммерческом цикле: на производственные, коммерческие и административные;
- по отношению к объему производства: на переменные и постоянные.

Начальные запасы

Beginning inventory

Начальные запасы - товарно-материальные запасы, включающие сырье и материалы, незавершенное производство и готовую продукцию, на начало учетного периода.

Начальные запасы - для торговых предприятий - наличный товар, предназначенный для продажи, на начало учетного периода.

Недостаточная капитализация

Undercapitalization

Недостаточная капитализация - недостаток собственных средств компании по сравнению с масштабами ее деятельности.

Незавершенное производство

Work in progress (WIP)

Незавершенное производство - частично готовая продукция, не прошедшая предусмотренный технологией полный цикл производства. Частично готовая продукция не может быть отправлена заказчику, поставлена на рынок или отгружена на склад готовой продукции.

Незавершенное строительство

Construction in progress,; Incompleted construction

Незавершенное строительство - строительный объект, не введенный в эксплуатацию и не сданный заказчику.

Номенклатура продукции

Nomenclature of products

Номенклатура продукции - систематизированный перечень изделий промышленности, по которым разрабатываются и представляются данные статистического учета по их производству.

Нормируемые оборотные средства

Limited current assets; Working capital requirements

Нормируемые оборотные средства - планируемые предприятием размеры производственных запасов, незавершенного производства и остатков готовой продукции на складах.

Обмен активами

Exchange of assets

Обмен активами - приобретение активов другой компании за счет денежных средств или акций компании-покупателя.

Оборотный капитал

Оборотный фонд

Working capital; Current capital; Floating capital

Оборотный капитал - капитал, участвующий и полностью расходуемый в течение одного производственного цикла. К оборотному капиталу относятся:
- материальные оборотные средства;
- денежные средства;
- краткосрочные финансовые вложения;
- средства в текущих расчетах.

 >> Обработка материала

Обработка материала - использование процесса/процессов для создания желаемого воздействия на материал. Цель обработки состоит в полном изменении природы материала или в изменении его отдельного свойства.

Ослабление капитала

Capital impairment

Ослабление капитала - снижение стоимости активов предприятия ниже номинальной совокупной стоимости акций, находящихся в обращении.

Отношение активов к собственному капиталу

Asset/equity ratio

Отношение активов к собственному капиталу - отношение суммарных активов к акционерному капиталу.

 >> Отчет о движении денежных средств

Баланс оборотных средств

Cash flow statement; Statement of cash flow

Отчет о движении денежных средств - отчет об источниках денежных средств и их использовании в отчетном периоде. Обычно отчет состоит из трех основных разделов:
- движение денежных средств, связанных с производственной деятельностью;
- движение денежных средств, связанных с финансовой деятельностью;
- движение денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью.

 >> Оценка запасов

Stock valuation

Оценка запасов - оценка денежной стоимости запасов сырья, незавершенного производства и конечных продуктов предприятия.

Партия продукции

Batch of produce

Партия продукции - определенный объем однородной продукции, изготовленной при одних и тех же условиях технологического процесса.

 >> Покрытие затрат

Покрытие расходов

Settlement of costs

Покрытие затрат - дифференциальные доходы минус дифференциальные издержки.

Полезный срок

Useful life

Полезный срок - интервал времени, в течение которого экономически целесообразно использовать конкретный актив.

Полуфабрикат

Semi-finished product

Полуфабрикат - продукт, изготовление которого закончено в одном или нескольких цехах, но подлежащий дальнейшей обработке на других предприятиях.

Постоянное финансирование

Permanent financing

Постоянное финансирование - долгосрочное финансирование компании путем выпуска акций и облигаций либо посредством долгосрочного ипотечного кредита.

 >> Поток денежных средств

Денежный поток; Движение денежных средств; Поток наличности

Cash flow

Поток денежных средств - разность между суммами поступлений и выплат денежных средств компании за определенный период времени (обычно - за финансовый год).

Привлеченные средства

Borrowed funds; Outside funds

Привлеченные средства - не принадлежащие предприятию (заемные) средства, полученные со стороны и временно участвующие в хозяйственном обороте в качестве дополнительного источника финансирования.

Принцип собранных денежных средств

Cash collection basis

Принцип собранных денежных средств - принцип признания денежных поступлений только после инкассации соответствующих сумм.

Принципы управления потоком денежных средств

Принципы управления потоком денежных средств - набор принципов по работе с денежным средствам предприятия, позволяющий повысить степень финансовой и производственной гибкости. Основными принципами управления потоками денежных средств являются:
- ускорение оборачиваемости всех видов запасов;
- скорейший возврат дебиторской задолженности;
- разумные сроки выплаты кредиторской задолженности.

Программа запланированных капитальных расходов

Planned capital expenditure program

Программа запланированных капитальных расходов - программа капитальных расходов, предусмотренная финансовым планом компании.

Продукция предприятия

Готовая продукция

Продукция предприятия - конечный продукт производственного процесса предприятия.

Продукция предприятия - изделия, отвечающие требованиям стандартов и техническим условиям, принятые отделом технического контроля и сданные на склад готовой продукции.

Производственные запасы

Производственные запасы - часть оборотных средств предприятия, еще не включенных в процесс производства.

Промежуточные продукты

Intermediate product

Промежуточные продукты - товары, которые используются фирмой как факторы производства при изготовлении других товаров или услуг.

Прямые материалы

Direct materials

Прямые материалы - материалы, непосредственно использующиеся при производстве конкретного продукта. Затраты на прямые материалы полностью переносятся на себестоимость продукта.

 >> Разработка товара

Разработка товара - превращение замысла товара в реальное изделие в расчете на то, что потребители воспримут прототип:
- как воплощение всех основных свойств, изложенных в описании замысла товара;
- как изделие безопасное и надежное в эксплуатации.

Расходы будущих периодов

Предстоящие расходы

Prepaid expenses; Deferred expenses

Расходы будущих периодов - затраты, понесенные компанией в отчетном периоде, но подлежащие учету в себестоимости продукции в последующие периоды.

 >> Реализация продукции

Realization of products; Sales of products

От лат.Realis - вещественный

Реализация продукции - продажа произведенных или перепродаваемых товаров и услуг, сопровождающаяся получением денежной выручки.

Ревалоризация активов

Revalorization

Ревалоризация активов - повышение стоимости активов до прежнего уровня.

Рекапитализация

Recapitalization

Рекапитализация - изменение структуры капитала компании с целью рационализации деятельности или в результате ее банкротства.

Ремонтопригодность

Maintainability

Ремонтопригодность - свойство изделия, выражающееся в его приспособленности к проведению операций технического обслуживания и ремонта.

Рентабельность активов

Return on assets (ROA); Return on total assets (ROTA)

Рентабельность активов - показатель, характеризующий эффективность использования всех активов предприятия.

Рентабельность активов - частное от деления чистой прибыли на среднегодовую величину активов.

Рентабельность текущих активов

Return on current assets (ROCA)

Рентабельность текущих активов - произведение рентабельности продаж на оборачиваемость текущих активов за период.

 >> Свойства материалов

 >> Себестоимость продукции

Основные затраты

Cost of product; Product costs

Себестоимость продукции - совокупность прямых издержек, связанных с производством изделия; все виды затрат, понесенных при производстве и реализации определенного вида продукции.

Себестоимость включает в себя:
- затраты на материалы;
- прямые затраты на рабочую силу;
- переменные издержки: материальные затраты, амортизация основных средств, заработная плата основного и вспомогательного персонала, накладные расходы, непосредственно связанные с производством и реализацией.

Различают производственную и полную себестоимости.

Складская прибыль

Inventory profit

Складская прибыль - прибыль, возникающая в результате роста цен на материалы, ранее приобретенные по более низкой цене.

 >> Собственные оборотные средства

Чистый оборотный капитал; Собственные средства; Чистая стоимость компании; Чистые активы; Собственный капитал; Имущество владельцев в предприятии

Net working capital; Net assets; Net worth; Owners' equity

Собственные оборотные средства - разность между текущими активами и текущими обязательствами предприятия.

Превышение текущих активов над текущими обязательствами означает наличие финансовых ресурсов для расширения деятельности предприятия. Однако значительное превышение свидетельствует о неэффективном использовании ресурсов.

Соглашение о финансировании товарно-материальных запасов

Floor planning

Соглашение о финансировании товарно-материальных запасов - соглашение, согласно которому финансовая компания закупает запасы, которые затем предоставляет пользователю в доверительное управление.

Срок оборота товарно-материальных запасов

Inventory turnover in days

Срок оборота товарно-материальных запасов - произведение количества дней в отчетном периоде на отношение стоимости товарно-материальных запасов к себестоимости реализованной продукции; показатель среднего количества дней, необходимых для превращения товарно-материальных запасов в готовую продукцию и их реализацию.

 >> Стоимость активов

Цена активов

Cost of assets

Стоимость активов - ценность активов предприятия, выраженная в деньгах.

Стоимость заемных денежных средств

Cost of loan

Стоимость заемных денежных средств - (годовой) процент от величины заемных средств, умноженных на период их использования.

Структура оборотных средств

Current assets' structure

Структура оборотных средств - распределение ресурсов между элементами текущих активов.

Текущие обязательства

Текущая задолженность; Текущие долги; Текущие пассивы

Current liabilities

Текущие обязательства - статьи пассива баланса, отражающие обязательства со сроком погашения не более одного года. К текущим обязательствам относятся:
- задолженность по краткосрочным кредитам;
- кредиторская задолженность;
- авансы покупателей и др.

Текущие эксплуатационные активы

Operating working capital

Текущие эксплуатационные активы - дебиторская задолженность плюс оборотные фонды минус кредиторская задолженность.

Текущий запас

Current stock

Текущий запас - запас сырья, материалов и ресурсов для удовлетворения текущих потребностей предприятия.

Товарная продукция

Marketable products

Товарная продукция - объем готовой и подготовленной к реализации продукции в денежном выражении.

Товарно-материальные запасы

Запасы; Материальные оборотные средства

Inventory

Товарно-материальные запасы - товары, которые компания держит для производства и продажи: наличные запасы сырья, готовая продукция и товары на складе, незавершенное производство, товары, закупленные для перепродажи, животные на откорме.

Товарно-материальные запасы

Нетто-позиция биржевого брокера; Портфель ценных бумаг

Inventory

Товарно-материальные запасы - для инвестиционных компаний - приобретенные ценные бумаги, которые брокер или дилер держат для перепродажи.

 >> Товарные запасы

Товарные запасы - согласно ГОСТ Р 51303-99 - количество товаров в денежном или натуральном выражении, находящихся в торговых предприятиях, на складах, в пути на определенную дату.

В зависимости от назначения подразделяются на запасы текущего хранения, сезонного накопления и досрочного завоза.

 >> Упаковка

Packing

Упаковка - комплекс защитных мер и материальных средств по подготовке товара к транспортированию и хранению, для обеспечения ее максимальной сохранности и придания транспортабельного состояния.

Упаковка:
- включает прокладочные и амортизирующие материалы, вспомогательные упаковочные средства и материалы;
- предназначается для сохранения свойств товара после его изготовления, а также придания грузу компактности для удобства перевозки;
- является важнейшим носителем рекламы.

Различают внешнюю и внутреннюю, жесткую и мягкую упаковки товаров.

Управление активами

Assets management

Управление активами - деятельность предприятия по прибыльному и с минимальным риском размещению собственных и привлеченных средств.

 >> Управление запасами

Управление товарно-материальными запасами

Stock control; Inventory control; Inventory management

Управление запасами - рационализация запасов произведенных товаров, незавершенного производства, сырья и других объектов деятельности предприятиями с целью уменьшения затрат хранения при обеспечении уровня обслуживания и бесперебойной работы предприятия.

Управление расходами

Cost management

Управление расходами - управленческая деятельность, направленная на контроль затрат и обеспечение их экономии.

Фабрикат

Manufactured product

Фабрикат - продукт, законченный производством и предназначенный для промышленного или личного потребления без дополнительной переработки.

 >> Финансирование предприятия

Financing

Финансирование предприятия - обеспечение предприятий необходимыми финансовыми ресурсами. Финансирование осуществляется из внутренних и из внешних источников, в виде ассигнований из средств бюджета, кредитных средств, иностранной помощи, взносов других лиц.

Финансовая структура

Financial structure

Финансовая структура - структура активов предприятия, полученных за счет всех источников финансирования.

Финансовое обеспечение

Финансовое обеспечение - сумма денег на счете с учетом прибыли или убытка по открытым контрактам и комиссии по этим контрактам, если бы они были ликвидированы.

Финансовый менеджер

Менеджер по финансам; Финансовый директор

Financial manager

Финансовый менеджер - управляющий финансовыми ресурсами предприятия. В обязанности финансового менеджера входят:
- определение финансовой структуры предприятия и его потребностей в денежных средствах;
- выявление альтернативных финансовых источников и их оценка;
- практическое получение финансовых ресурсов из выбранных источников;
- контроль за использованием полученных денежных средств.

Финансовый цикл

Финансовый цикл - период оборота средств, который равен интервалу между притоком и оттоком оборотного капитала.

Хозяйственные средства предприятия

Хозяйственные средства предприятия - совокупность основных, оборотных, денежных средств, а также средств в расчетах и отвлеченных средств.

Источниками образования хозяйственных средств предприятия являются уставной фонд, прибыль после уплаты всех налогов, ссуды, краткосрочные кредиты банка, задолженность поставщиков и прочая дебиторская задолженность.

 >> Центр затрат

Место возникновения затрат

Cost center

Центр затрат - подразделение компании, деятельность которого не имеет прямого отношения к получению выручки или извлечению дохода. Обычно, в качестве центров затрат выступают службы охраны, материально-технического снабжения и т.п. Различают центры нормативных и управленческих затрат.

Чистая банковская позиция

Net bank position

Чистая банковская позиция - с позиции предприятия - денежные средства предприятия в банке за вычетом задолженности этому банку.

 >> Чистые текущие активы

Оборотный капитал

Net current assets; Working capital

Чистые текущие активы - в бухгалтерском балансе - разница между текущими активами и текущими обязательствами предприятия.