Прямой налог

Direct tax

Прямой налог - налог, взимаемый непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика. К прямым налогам относятся подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество.

Автомобильный налог

Motorcar tax

Автомобильный налог - сбор с владельцев автотранспортных средств, взимаемый в виде местного налога и используемый на содержание и улучшение дорог.

Взыскание налога у источника

Tax penalty at source

Взыскание налога у источника - способ взимания налога, при котором удержание производится в момент получения дохода.

Вмененный налог с дохода

Impost tax

Вмененный налог с дохода - ежегодный налог, уплачиваемый мелким предпринимателем авансом, исходя из некоторой суммы прибыли за календарный год. Вмененный налог с дохода исчисляется как среднее прогнозируемое для конкретного вида деятельности значение.

Глобальный подоходный налог

Global income tax

Глобальный подоходный налог - налог, взимаемый с совокупного дохода налогоплательщика вне зависимости от источников получения дохода.

Земельный налог

Земельный налог - в РФ - местный налог, плательщиками которого являются физические и юридические лица, которым земля предоставлена в собственность, владение или пользование. В РФ земельный налог есть форма платы за пользование земельными ресурсами.

Земельный налог

Land tax

Земельный налог - налог, взимаемый:
- с предприятий сельского и лесного хозяйства;
- с земельных участков, принадлежащих компаниям и физическим лицам; а также
- со строений, находящихся на этих участках.

Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год.

Инвестиционный налоговый кредит

Investment tax credit

Инвестиционный налоговый кредит - в РФ - форм изменения срока уплаты налога и сбора, при которой предприятию предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Индексация налогов

Индексация налогов - в некоторых странах - изменение элементов подоходного налога (необлагаемого минимума, льгот и скидок) в зависимости от официального индекса роста цен на потребительские товары и услуги, индекса заработной платы и др.

Иностранный налоговый кредит

Foreign tax credit

Иностранный налоговый кредит - налоговый кредит, предоставленный в отношении подоходных налогов на доходы, полученные из зарубежных источников. Иностранный налоговый кредит - форма одностороннего устранения двойного налогообложения.

Исходная дата

Initial date

Исходная дата - расчетная дата, начиная с которой начисляется процент по невыплаченному налогу.

Классификация налогов

Tax classification

Классификация налогов - группировка налогов по методам взимания и некоторым другим характеристикам. Основными категориями налогов являются:
- прямые налоги: реальные и личные;
- косвенные налоги: акцизы и таможенные пошлины.

Личный налог

Личный налог - прямой налог, взимаемые в зависимости от налогооблагаемого дохода с учетом предоставленных льгот.

Льготное налогообложение доходов, полученных за рубежом

Льготное налогообложение доходов, полученных за рубежом - в США - льгота по внутреннему подоходному налогу для иностранных налогов, выплачиваемых из доходов, полученных за рубежом.

Маргинальный налог

Маргинальный налог - приращение подоходного налога, превышающего определенный уровень.

Налог на заработную плату

Payroll tax

Налог на заработную плату -
- либо налог с фонда заработной платы, взимаемый с работодателя;
- либо подоходный налог, взимаемый с работника.

Налог на имущество

Налог на собственность; Поимущественный налог

Property tax; Wealth tax

Налог на имущество - прямой налог на недвижимость и на личную имущественную собственность. Объектом обложения является стоимость движимого и недвижимого имущества, принадлежащего юридическим и физическим лицам. Налог на имущество может используется государством для перераспределения имущества в рамках политики распределения доходов.

Налог на имущество предприятий

Enterprise wealth tax

Налог на имущество предприятий - в РФ - налог, которым облагается имущество находящееся на балансе предприятия, включая стоимость основных и оборотных средств и нематериальных активов.

Налог на источник

Tax at sourse

Налог на источник - предварительный налог, который взимается в момент зарождения субъекта налогообложения.

Налог на личное имущество

Налог на личное состояние

Налог на личное имущество - налог на собственность физических лиц, распространяющий свое действие на отдельные виды частной собственности граждан: дома, строения, транспортные средства.

Налог на наследство

Inheritance tax; Death duty; Succession duty

Налог на наследство - налог, взимаемый с общей стоимости имущества, полученного по завещанию, в случае превышения установленного законом минимума. Иногда налог на наследство возрастает при уменьшении степени родства или близости к умершему.

Налог на нераспределенную прибыль

Unapproriated balance tax

Налог на нераспределенную прибыль - налог на нераспределенную на дивиденды часть прибыли акционерных компаний, страховых обществ, банков и других организаций-налогоплательщиков, выплачивающих дивиденды.

 >> Налог на операции с ценными бумагами

Securities transactions tax

Налог на операции с ценными бумагами - федеральный налог на предприятия, регистрирующие проспекты эмиссии ценных бумаг, а также на юридические и физические лица, осуществляющие операции с ценными бумагами. При этом объектом обложения являются:
- при купле-продаже ценных бумаг - цена договора;
- при регистрации проспекта - номинальная сумма эмиссии.

Налог на прибыль

Налог на прибыль корпораций

Profit tax; Corporate income tax

Налог на прибыль - существующий во всех странах с рыночной экономикой налог на доходы юридических лиц, взимаемый по пропорциональным ставкам. Объектом налогообложения является валовая прибыль компаний за вычетом отдельных видов расходов и скидок (дивидендов, расходов, на расширение производства, выплат процентов по задолженности, убытков, расходов на научно-исследовательские работы, на рекламу и представительство).

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала - налог на доходы физических и юридических лиц, полученные от имущественных сделок в виде продажи, дарения, обмена имущества, предоставления его в пользование другим лицам.

Налог на продажу имущества

Налог на движение имущества

Налог на продажу имущества - налоговые отчисления, взимаемые при купле-продаже недвижимости, сопровождаемой сменой собственника.

Налог на сверхприбыль корпораций

Монопольный налог

Monopoly tax

Налог на сверхприбыль корпораций - дополнительный налог на прибыль, величина которого намного превышает установленные нормы прибыли.

Налог на фрахт

Налог на фрахт - в некоторых странах - налог, взимаемый с фрахта, получаемого судовладельцем при вывозе из страны экспортных товаров.

Налог на экспорт и импорт

Export-import tax

Налог на экспорт и импорт - обязательный налоговый платеж, взимаемый государством с экспортеров и импортеров и зачисляемый в федеральный или местный бюджеты. Налоги на экспорт и импорт представляют собой финансовый инструмент регулирования внешнеторговых операций на государственном уровне.

Объектом налогообложения экспортно-импортных операций может являться либо внешнеторговая стоимость товаров, пересчитанная в национальную валюту по установленному курсу, либо количество товара, измеряемое в единицах веса или количества.

Налог при операциях с иностранной валютой

Сбор за получение иностранной валюты

Налог при операциях с иностранной валютой - в развивающихся странах - налог, который взимается при любых операциях с иностранной валютой.

Налог с наследства и дарений

Inheritance tax

Налог с наследства и дарений - налог, уплачиваемый физическими и юридическими лицами при переходе имущества от одного лица к другому по праву наследования либо в виде дарения.

Налоги

Taxes

Налоги - обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с физических и юридических лиц. Налоги служат одним из средств регулирования экономических процессов, хозяйственной жизни. По уровню взимания налоги делятся на федеральные, республиканские и местные. По виду объектов налогообложения налоги делятся на прямые, и косвенные. Налоги и налоговые ставки различны в разных странах и периодически изменяются.

Налоги и другие сборы

Dues and other charges

Налоги и другие сборы - пункт чартера, в котором оговаривается, что налоги и другие сборы с судна (даже если они устанавливаются в зависимости от количества погруженного или выгруженного груза) оплачиваются судовладельцами, а налоги и сборы с груза - фрахтователем в соответствии с условиями Мировой шкалы.

Налоги на премию

Premium taxes

Налоги на премию - налоги на суммы полученных страховых премий, взимаемые различными юрисдикциями со страховщиков.

Налоговая база

Tax basis

Налоговая база - доход или стоимость активов, на основании которых рассчитываются налоги. 2. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая оговорка

Налоговая оговорка - условие во внешнеторговых контрактах, договорах об оказании услуг, кредитных соглашениях, устанавливающее, что каждая из договаривающихся сторон обязуется оплатить за свой счет все налоги и сборы, полагающиеся по данной сделке на территории своей страны.

Налоговая скидка консорциуму

Consortium relief

Налоговая скидка консорциуму - способ, позволяющий компаниям-членам консорциума, передавать другим членам консорциума выгоду от вычитания убытка из налогооблагаемой прибыли или некоторых других платежей, которая им самим недоступна по закону. Налоговая скидка не распространяется на все виды убытков.

 >> Налоговая ставка

Tax rate

Налоговая ставка - величина налога в расчете на единицу налогообложения. Если налог взимается с доходов в денежной форме, то налоговая ставка устанавливается в виде процента с облагаемого налогом дохода. Налоговые ставки могут также устанавливаться в виде денежной суммы, приходящейся на один объект налогообложения или на показатель, характеризующий этот объект.

 >> Налоговое правонарушение

Налоговое правонарушение - в РФ - противоправное, виновное действие или бездействие, которым не исполняются или ненадлежащим образом исполняются обязанности, нарушаются права и законные интересы участников налоговых отношений и за которые установлена юридическая ответственность.

В зависимости от направленности противоправных деяний различают:
- правонарушения против системы налогов;
- правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков;
- правонарушения против исполнения доходной части бюджетов;
- правонарушения против системы гарантий выполнения обязанностей налогоплательщика;
- правонарушения против контрольных функций налоговых органов;
- правонарушения против порядка ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности;
- правонарушения против обязанностей по уплате налогов.

Налоговые доходы федерального бюджета

Налоговые доходы федерального бюджета - в РФ - федеральные налоги и сборы, перечень и ставки которых определяются налоговым законодательством РФ, а пропорции их распределения в порядке бюджетного регулирования между бюджетами разных уровней бюджетной системы РФ утверждаются федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год на срок не менее трех лет при условии возможного увеличения нормативов отчислений в бюджеты нижестоящего уровня на очередной финансовый год.

Налоговые скидки при уплате подоходного налога

Income-tax allowances

Налоговые скидки при уплате подоходного налога - установленные законом суммы, которые вычитаются из валового дохода при определении подоходного налога. Обычно налоговые скидки зависят от семейного положения налогоплательщика.

Налоговый щит

Налоговая защита

Tax shield

Налоговый щит - уменьшение размера налоговых обязательств компании, вызванное увеличение затрат, подлежащих вычету из облагаемого дохода (амортизационных отчислений и процентных платежей). Размер налогового щита равен ставке налога, умноженной на прирост таких затрат.

Натуральный налог

Natural tax

Натуральный налог - налог, оплата которого производится в натуральной форме: продуктами, товарами промышленного производства и т.д.

Необлагаемый минимум

Необлагаемый минимум - минимальный доход, не облагаемый подоходным налогом.

 >> Объект налогообложения

Taxation object

Объект налогообложения - доходы, стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость продукции, работ и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами.

Окладная сумма

Total sum tax

Окладная сумма - сумма числа единиц налогообложения, входящих в налоговую базу, каждая из которых умножена на ставку налога.

Отрицательный подоходный налог

Негативный подоходный налог

Negative income fax

Отрицательный подоходный налог - выплата денежных субсидий низкооплачиваемым работникам, когда их доход падает ниже гарантированного минимума. При этом отрицательный подоходный налог снижается по мере увеличения трудового дохода.

Отрицательный подоходный налог направлен на повышение стимулов к труду тех слоев населения, доходы которых в основным составляют государственные субсидии, и для которых выход на работу при традиционной системе налогообложения не принесет существенного увеличения в доходах.

Паушальная сумма

Lumpsum

Паушальная сумма - в налоговой практике - общая итоговая сумма начисленных налогов без подразделения их на отдельные виды.

Подоходный налог

Личный подоходный налог

Income tax (IT); Personal income tax

Подоходный налог - в большинстве стран - основной прямой налог, которым облагаются отдельные налогоплательщики или домохозяйства.

Подоходный налог исчисляется относительно налогооблагаемого дохода налогоплательщика.

Подоходный налог не платится при получении доходов ниже определенного уровня.

Подоходный налог с физических лиц

Налог на доходы физических лиц

Подоходный налог с физических лиц - налог, которым облагается сумма совокупного дохода граждан в денежном исчислении за истекший год. Частично взимается с ежемесячных и текущих доходов в виде разовых выплат. Подоходным налогом облагаются доходы, превосходящие необлагаемый минимум.

Подоходный налог с физических лиц относится к числу прогрессивных налогов, ставка которого обычно увеличивается ступенчатым образом по мере роста величины годового дохода.

Подушный налог

Poll tax

Подушный налог - налог, размер которого одинаков для всех налогоплательщиков.

Предварительный налог

With-holding tax

Предварительный налог - авансированная уплата налога.

Продовольственный налог

Продовольственный налог - в России - натуральный налог, взимавшийся продовольствием с крестьянских хозяйств в 1921-1923гг.

Промысловый налог

Гильдейский сбор

Промысловый налог - устаревш. - прямой налог на промышленные, торговые, кустарные предприятия, существовавший в средние века как государственный сбор за право заниматься определенными видами торгово-производственной деятельности.

Прямое налогообложение

Direct taxation

Прямое налогообложение - непосредственное налогообложение физических и юридических лиц, являющихся налогоплательщиками.

Раскладочный налог

Раскладочный налог - устаревш. - прямой налог, общая сумма которого устанавливается заранее государственными органами для административно-территориальных единиц, а затем раскладывается местными органами между налогоплательщиками.

Распределенный налог

Assess tax

Распределенный налог - налог, который применяется в случае, когда доход или прибыль распределяются между несколькими налогоплательщиками и налогообложению подлежит каждая из этих частей.

 >> Реальный налог

Real tax

Реальный налог - прямой налог, взимаемый с отдельных видов имущества налогоплательщика на основе кадастра, учитывающего среднюю, а не действительную, доходность плательщика.

Средства самообложения

Средства самообложения - в РФ - разовые добровольные целевые сборы, устанавливаемые непосредственно населением муниципального образования для финансирования решения вопросов местного значения.

Схема заработал-уплати

Pay-as-you-earn

Схема заработал-уплати - вычет подоходного налога из заработка физического лица до выплаты заработной платы.

Фиксированный подоходный налог

Flat tax

Фиксированный подоходный налог - налог, который взимается по единой процентной ставке с любого дохода.

Чистые налоги

Чистые налоговые поступления

Net taxes

Чистые налоги - налоги, выплачиваемые населением государству за вычетом трансфертных платежей, которые население получает от государства.

Чистые налоги на продукцию

Чистые налоги на продукцию - разница между налогами на продукцию и субсидиями, выделенными на ее производство.

Шедула

Schedule

От лат.Shedula - листок бумаги

Шедула - части, на которые делятся доходы, с которых взимается подоходный налог в случае, если ставка налога зависит от уровня дохода.

Шедулярный налог

Постатейный налог; Шедулярный подоходный налог

Schedule tax; Scheduled tax; Scheduling income tax

Шедулярный налог - подоходный налог, который взимается не с совокупного дохода налогоплательщика, а по частям (шедулам) с разделением источников дохода.

Элементы налога

Tax elements

Элементы налога - установленные в законодательном порядке принципы организации и действия налоговой системы, охватывающие:
- субъектов налога (налогоплательщиков);
- объекты налога (облагаемый доход, имущество);
- единицы обложения (единицы измерения объекта налога);
- налоговые ставки (норму налогообложения) и налоговый оклад (сумму налога с одного объекта);
- налоговые льготы.

Ясак

Yasack

Ясак - в старину - натуральный налог у некоторых народов Поволжья, Сибири и Дальнего Востока.