Финансовая отчетность - совокупность показателей учета, отраженных в форме
определенных таблиц и характеризующих движение имущества, обязательств и финансовое
положение предприятия за отчетный период.
Финансовая отчетность - совокупность показателей учета, отраженных в форме
определенных таблиц и характеризующих движение имущества, обязательств и финансовое
положение предприятия за отчетный период.
Агрегированный баланс
Aggregated balance
Агрегированный баланс - форма балансового отчета, предназначенная для
управленческого анализа.
Альбом форм
Album of form
Альбом форм - сборник типовых форм действующей отчетности и указаний по их
заполнению.
Аудит - предпринимательская деятельность аудиторов по осуществлению независимых
проверок бухгалтерской отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых
деклараций и других финансовых обязательств и требований экономических субъектов с
целью установления достоверности их бухгалтерской отчетности и соответствия
совершенных ими финансовых и хозяйственных операций нормативным актам.
Аудиторские доказательства
Audit evidences
Аудиторские доказательства - информация, полученная аудитором в ходе проверки от
проверяемого экономического субъекта и третьих лиц, или результат ее анализа,
позволяющие сделать выводы и выразить собственное мнение аудитора о достоверности
бухгалтерской отчетности.
Аудиторские доказательства - документальные источники данных, документацию
бухгалтерского учета, заключения экспертов, а также сведения из других источников.
Аудиторский отчет
Auditor's report
Аудиторский отчет - часть годового отчета, содержащая заключение аудитора
относительно достоверности приводимой финансовой отчетности.
Аудиторский сертификат
Аудиторское заключение
Certificate of accounts
Аудиторский сертификат - свидетельство, выдаваемое аудитором и удостоверяющее
правильность опубликованного фирмой баланса.
Аудиторское письмо-подтверждение
Comfort letter
Аудиторское письмо-подтверждение - письмо независимых аудиторов, в котором подробно
описываются результаты проверки, выполненной по просьбе андеррайтеров; способствует
более тщательному ознакомлению андеррайтеров с эмитентом ценных бумаг.
Баланс
фр.Balance
От лат.Bilanx - имеющий две весовые чаши
Баланс - система показателей, характеризующая какое-либо явление путем
сопоставления или противопоставления отдельных его сторон. В экономической науке
различают бухгалтерские балансы, консолидированные балансы, платежные балансы и
торговые балансы.
Баланс доходов и расходов предприятия
Balance of income and expenditure
Баланс доходов и расходов предприятия - финансово-экономический документ,
самостоятельно разрабатываемый предприятием на год или квартал с целью обеспечить
сбалансированность и согласованность движения материальных и финансовых ресурсов,
производственное и социальное развитие предприятия, наиболее полно удовлетворить
интересы коллектива.
Баланс доходов и расходов характеризует финансовые взаимоотношения предприятия с
кредиторами; содержит расчет доходов, расходов, платежей в бюджет, распределения
чистой прибыли, формирования фондов и резервов предприятия.
Баланс организации
Баланс предприятия;
Баланс учреждения
Баланс организации - в РФ - основная сводная форма бухгалтерского отчета (форма
No.1), в которой отражается состав, размещение и источники образования всех
имеющихся средств на предприятии, в учреждении, организации на определенную дату.
Баланс структуры финансов предприятия
Balancing the firm's financial structure
Баланс структуры финансов предприятия - структура источников финансирования,
учитывающая издержки получения денежных средств из того или иного источника, риск
получения денежных средств и цели, на которые они будут направлены.
Баланс-брутто
Грубый баланс
Баланс-брутто - бухгалтерский баланс, который включает в себя регулирующие статьи.
Баланс-брутто используется для научных исследований и совершенствования
информационных функций баланса.
Баланс-нетто
Баланс-нетто - бухгалтерский баланс без регулирующих статей. Баланс-нетто позволяет
определить реальную стоимость имущества предприятия.
Безусловно положительное заключение аудитора
Чистое мнение
Clean opinion
Безусловно положительное заключение аудитора - заключение аудитора, которое
составляется в том случае, если аудитор приходит к мнению, что бухгалтерская
отчетность экономического субъекта с учетом всех существенных обстоятельств
достоверно отражает его финансовое положение, а совершенные им финансовые и
хозяйственные операции в основном соответствуют нормативным актам.
Бухгалтерская отчетность
Book-keeping report
Бухгалтерская отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом
положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая
на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.
В РФ бухгалтерская отчетность состоит из:
- бухгалтерского баланса;
- отчета о прибылях и убытках;
- отчета о движении капитала (приложение);
- отчета о движении денежных средств (приложение);
- приложений к бухгалтерскому балансу;
- аудиторского заключения;
- пояснительной записки.
Бухгалтерский баланс (Баланс)
Балансовый отчет
Balance sheet
Бухгалтерский баланс - система показателей, сгруппированных в сводную таблицу,
характеризующих в денежном выражении состав, размещение, источник и назначение
средств предприятия на отчетную дату. Бухгалтерский баланс состоит из левой
(активы) и правой (пассивы) частей, итоги которых должны быть равны.
Вступительны баланс - первый баланс, который составляется в начале деятельности
предприятия. В активе такого баланса отражается состав имущества предприятия,
полученного при его организации, а в пассиве - источники его возникновения. Обычно
перед составлением вступительного баланса проводится инвентаризация и оценка
имеющегося имущества.
Годовая бухгалтерская отчетность
Annual accounts
Годовая бухгалтерская отчетность - баланс на конец финансового года, отчет о
прибылях и убытках и заключение внешнего аудитора.
Годовой отчет
Annual report
Годовой отчет - ежегодная отчетность о финансовом состоянии компании, акции которой
находятся в свободном обращении. Годовой отчет включает в себя описание
деятельности компании, баланс и отчет о прибылях и убытках. В США годовой отчет
должен быть представлен всем акционерам компании.
Годовой отчет по форме 10-K
10-K
Годовой отчет по форме 10-K - в США - подробная версия годового отчета,
представляемый в Комиссию по ценным бумагам и биржам. Отчет дает полный обзор
положения компании и должен быть предоставлен в течение 90 дней после окончания
финансового года.
Данные о сегментах
Segment data
Данные о сегментах - пояснительная записка к финансовым отчетам компании, в которой
приводится описание различных сегментов ее деятельности или направлений бизнеса.
Заключение аудитора - документ:
- содержащий выраженное в установленной форме мнение аудитора о достоверности
бухгалтерской отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета
требованиям, установленным нормативными актами; и
- имеющий юридическое значение для всех юридических и физических лиц, органов
государственной власти и управления, органов местного самоуправления и судебных
органов;
- предназначенный для любых пользователей бухгалтерской отчетности экономического
субъекта.
Заключительный баланс
Заключительный баланс - отчетный документ о производственно-финансовой деятельности
предприятия за определенный период времени. Заключительный баланс составляется на
основе проверенных бухгалтерских записей.
Консолидированная отчетность
Consolidated book-keeping
Консолидированная отчетность - сводная бухгалтерская отчетность о деятельности и
финансовых результатах предприятия совместно с дочерними компаниями.
Консолидированный баланс
Consolidated balance;
Group balance sheet
Консолидированный баланс - сводная бухгалтерская отчетность о деятельности и
финансовых результатах материнского и дочерних обществ в целом. Из
консолидированного баланса исключается взаимный оборот дочерних компаний.
Конфиденциальность информации
Конфиденциальность информации - принцип аудита, заключающийся в том, что аудиторы
обязаны обеспечивать сохранность документов, получаемых или составляемых ими в ходе
аудиторской деятельности, и не вправе передавать эти документы или их копии каким
бы то ни было третьим лицам либо разглашать устно содержащиеся в них сведения без
согласия собственника экономического субъекта, за исключением случаев,
предусмотренных законодательными актами.
Ликвидационный баланс
Liquidating balance
Ликвидационный баланс - бухгалтерский отчетный баланс, характеризующий
имущественное состояние предприятия на дату прекращения его существования как
юридического лица. Ликвидационный баланс показывает величину и источники средств, а
также состояние расчетов предприятия после окончания ликвидационного периода.
International Standards of Accounting and Reporting
Многоступенчатая форма отчета о прибылях и убытках
Multistep form
Многоступенчатая форма отчета о прибылях и убытках - форма отчета о прибылях и
убытках, которая подводит к величине чистой прибыли через серию шагов и
промежуточных результатов.
Неопределенные обязательства
Неопределенные обязательства - потенциальные будущие обязательства экономического
субъекта на не точно известную сумму, являющиеся результатом его предшествующей
хозяйственной деятельности и существенно изменяющие его финансовое положение по
сравнению с тем, которое отражено в подтверждаемой аудиторской организацией
бухгалтерской отчетности.
Обнаружение событий и фактов, влияющих на бухгалтерскую отчетность
Обнаружение событий и фактов, влияющих на бухгалтерскую отчетность - документальная
фиксация событий или фактов наличия изменений, действий, операций, существенно
влияющих на значения показателей бухгалтерской отчетности, но не отраженных в
первоначально предъявленной аудитору документации бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности.
Оборотный баланс
Оборотный баланс - бухгалтерский баланс, который содержит данные о движении
имущества (дебетовые и кредитовые обороты) за отчетный период, а также остатки
средств и источников образования имущества на начало и конец периода. Оборотный
баланс используется в качестве промежуточного рабочего документа при составлении
вступительного, заключительного и ликвидационного балансов.
Отрицательное заключение аудитора
Отрицательное заключение аудитора - заключение аудитора, которое составляется в
случае,
- если аудитор считает, что бухгалтерская отчетность экономического субъекта
содержит существенные искажения и может ввести в заблуждение пользователя
бухгалтерской отчетности; и/или
- если в ходе аудиторской проверки аудитором были отмечены существенные отклонения
порядка ведения бухгалтерского учета от предусмотренного нормативными актами
+ и при этом аудитор считает, что по итогам аудита не может быть составлено
условно-положительное заключение.
Отчет аудитора
Письменная информация аудитора по результатам проведения аудита
Отчет аудитора - документ, адресованный руководителям и/или собственникам
экономического субъекта, содержащий подробные сведения:
- о ходе аудиторской проверки;
- об отмеченных отклонениях от установленного порядка ведения бухгалтерского учета;
- о существенных нарушениях подготовки бухгалтерской отчетности;
+ другие данные, полученные в ходе проведения проверки и предусмотренные договором
на проведение аудита.
Отчет о движении денежных средств - отчет об источниках денежных средств и их
использовании в отчетном периоде. Обычно отчет состоит из трех основных разделов:
- движение денежных средств, связанных с производственной деятельностью;
- движение денежных средств, связанных с финансовой деятельностью;
- движение денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью.
Отчет о движении собственного капитала
Отчет о движении средств акционеров
Statement of owner's equity;
Statement of stockholders' equity
Отчет о движении собственного капитала - финансовый отчет, показывающий источники и
направления использования средств собственников компании за отчетный период.
Отчет о нераспределенной прибыли
Statement of retained earnings
Отчет о нераспределенной прибыли - финансовый отчет, показывающий изменения в
нераспределенной прибыли за отчетный период.
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибыли;
Отчет о финансовых результатах;
Отчет о результатах хозяйственной деятельности
Profit and Loss Statement (P&L, P/L);
Profit and Loss Account;
Income statement;
Operating statement;
Statement of operations;
Earnings report
Отчет о прибылях и убытках - финансовый отчет, в котором показаны доходы, расходы и
прибыль предприятия за определенный период времени (обычно за год).
Отчет о финансовом состоянии
Баланс компании
Statement of financial condition;
Balance sheet
Отчет о финансовом состоянии - сумма активов, обязательств и собственного капитала
акционерной компании.
Отчет об источниках средств и их использовании
Отчет об изменениях в финансовом положении
Sources and uses statement;
Statement of changes in financial position
Отчет об источниках средств и их использовании - документ, показывающий, откуда
компания получила свои денежные средства и на что она их израсходовала в отчетном
периоде. Отчет составляется путем выделения всех изменений в балансовых счетах,
которые связаны с поступлением и расходованием денежных средств.
Последующие события - события, которые происходят после даты, по состоянию на
которую составлен баланс, но до того, как выпущены финансовые отчеты и доклад
аудиторов. Обычно эти события отражаются в пояснительной записке к финансовым
отчетам.
Пояснительная записка
Пояснительная записка - в бухгалтерском учете - документ бухгалтерской отчетности,
содержащий
- основные технико-экономические показатели текущей, инвестиционной и финансовой
деятельности предприятия;
- подробную характеристику учетной политики в части применения методов оценки
производственных запасов, начисления амортизации и т.п.
Предварительный баланс
Предварительный баланс - бухгалтерский баланс, составляемый заранее на конец
отчетного периода с учетом ожидаемых изменений в составе имущества предприятия. При
этом используются фактические и ожидаемые данные о хозяйственных операциях.
Представление показателей в постоянных ценах
Constant-dollar accounting
Представление показателей в постоянных ценах - переоценка затрат, содержащихся в
прошлых отчетах, с учетом изменения общего уровня цен. При этом все статьи затрат
выражаются в денежных единицах, обладающих равной покупательной способностью.
Приведенные финансовые отчеты
Common size financial statements
Приведенные финансовые отчеты - используемая в целях сопоставления компаний
различного размера особая форма финансовых отчетов, когда все показатели баланса
выдерживаются в процентах к стоимости активов, а показатели отчета о прибылях и
убытках - в процентах к объему реализации.
Примечания к финансовой отчетности
Notes to the financial statements
Примечания к финансовой отчетности - детальные примечания, прилагаемые к финансовым
показателям в годовом отчете, которые поясняют и расширяют информацию, приведенную
в отчете.
Пробный баланс
Trial balance
Пробный баланс - проверка правильности учета средств компании путем ежемесячного
балансирования активов и пассивов.
Прогнозный финансовый отчет
Формальный финансовый отчет
Pro forma financial statements
Прогнозный финансовый отчет - финансовый отчет, который показывает, как будет
выглядеть фактический отчет в случае, если оправдаются некоторые предположения.
Промежуточный баланс
Interim statement
Промежуточный баланс - баланс, подготавливаемый до завершения финансового года.
Промежуточный ликвидационный баланс
Промежуточный ликвидационный баланс - в РФ - баланс, содержащий сведения:
- составе имущества ликвидируемого юридического лица;
- перечень предъявленных кредиторами требований и результаты их рассмотрения.
Промежуточный ликвидационный баланс составляется ликвидационной комиссией.
Разделительный баланс - документ, по которому при разделении юридического лица его
права и обязанности переходят к вновь возникшим юридическим лицам.
Разделительный баланс должен содержать положения о правопреемстве по всем
обязательствам реорганизованного юридического лица в отношении всех его кредиторов
и должников, включая и обязательства, оспариваемые сторонами.
Сальдовый баланс
Сальдовый баланс - бухгалтерский баланс, который характеризует имущество
хозяйствующего субъекта и источники образования имущества по состоянию на
определенную дату в денежной оценке. Сальдовый баланс составляется путем подсчета
остатков по счетам.
Сводно-консолидированный баланс
Сводно-консолидированный баланс - бухгалтерский баланс, который составляется путем
объединения балансов юридически самостоятельных предприятий, взаимосвязанных между
собой экономически. Такие балансы используются холдинговыми компаниями.
Сводный баланс
Сводный баланс - бухгалтерский баланс, который составляется путем объединения
отдельных заключительных балансов. Сводные балансы используются министерствами,
ведомствами и концернами.
Сквозной тест
Сквозной тест - способ получения аудиторских доказательств, заключающийся в
отслеживании отражения конкретных фактов хозяйственной жизни в документации
бухгалтерского учета.
Счет
Account
Счет - в Великобритании - бухгалтерский отчет.
Условно-положительное заключение аудитора
Заключение аудитора с оговорками;
Мнение с оговоркой
Except for opinion
Условно-положительное заключение аудитора - заключение аудитора, которое
составляется в случае, если аудитор считает, что безусловное заключение не может
быть составлено, но препятствующие этому факторы не являются настолько
существенными, чтобы составить отрицательное заключение аудитора или отказаться от
его составления.
Учет текущей покупательной способности
Records of current buying power;
Records of current buying capacity
Учет текущей покупательной способности - система учета инфляции, предусматривающая
использование общего индекса розничных цен для корректировки показателей финансовой
отчетности.
Финансовый год
Fiscal year
Финансовый год - отчетный период в бухгалтерском учете. Финансовый год принято
именовать по году, в котором он заканчивается.
