Налоги

Taxes

Налоги - обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с физических и юридических лиц. Налоги служат одним из средств регулирования экономических процессов, хозяйственной жизни. По уровню взимания налоги делятся на федеральные, республиканские и местные. По виду объектов налогообложения налоги делятся на прямые, и косвенные. Налоги и налоговые ставки различны в разных странах и периодически изменяются.

Административный сбор

Administration due

Административный сбор - сбор, взимаемый с юридических и физических лиц за административные действия в их интересах.

 >> Акциз

Акцизный налог; Акцизный сбор

Excise tax; Excise-duty

фр.Accise

От лат.Accidere - обрезать

Акциз - косвенный налог на товары или услуги. Акциз включается в цену товара и изымается в государственный и местный бюджеты.

Акциз - в РФ - федеральный налог, взимаемый с организаций и иных лиц, если они совершают подлежащие налогообложению операции с подакцизными товарами и/или подакцизным минеральным сырьем.

Аэропортовый сбор

Airport dues

Аэропортовый сбор - установленная денежная сумма, взимаемая компетентными государственными органами за пользование аэропортами при выполнении в них посадки и взлета воздушных судов.

Бандерольный сбор

Printed matter charges

Бандерольный сбор - сбор, взимаемый посредством продажи бандеролей, наклеиваемых на товар в виде свидетельства об уплате акцизного сбора или налога.

 >> Виды налогов и сборов в Российской Федерации

Виды налогов и сборов в Российской Федерации -
- федеральные налоги и сборы;
- налоги и сборы субъектов РФ (региональные налоги и сборы);
- местные налоги и сборы.

Вмененный налог с дохода

Impost tax

Вмененный налог с дохода - ежегодный налог, уплачиваемый мелким предпринимателем авансом, исходя из некоторой суммы прибыли за календарный год. Вмененный налог с дохода исчисляется как среднее прогнозируемое для конкретного вида деятельности значение.

 >> Гербовый сбор

Гербовый налог

Stamp duty; Heraldic tax

Гербовый сбор - государственная пошлина, взимаемая за оформление документов при операциях по регистрации фирм, увеличения акционерного капитала, передачи ценных бумаг, оформление опеки и др. Сумма гербового сбора устанавливается государством и относительно постоянна.

Горная подать

Mining tax; Mining duties

Горная подать - специальный налог, взимаемый государством с горнопромышленников, ведущих разработку недр.

Государственная пошлина

State duty

Государственная пошлина - в РФ - обязательный и действующий на всей территории РФ платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами.

 >> Государственный налог

National tax; State tax

Государственный налог - обязательный платеж, устанавливаемый и взимаемый государством с физических и юридических лиц.

Единовременный налог

Единовременный налог - взнос, который не зависят от деятельности индивида. Воздействие единовременного налога сводится к уменьшению дохода и к сокращению спроса.

Исходная дата

Initial date

Исходная дата - расчетная дата, начиная с которой начисляется процент по невыплаченному налогу.

Классификация налогов

Tax classification

Классификация налогов - группировка налогов по методам взимания и некоторым другим характеристикам. Основными категориями налогов являются:
- прямые налоги: реальные и личные;
- косвенные налоги: акцизы и таможенные пошлины.

Комиссионный сбор

Комиссионный сбор - сбор, взимаемый за оказанные посреднические услуги.

Консульский сбор

Consular dues; Consulage

Консульский сбор - сбор, взимаемый за услуги консульства, в том числе за выдачу въездной визы. Тарифы консульского сбора часто изменяются сообразно политической обстановке и общей политике иммиграционных служб.

Контингентированные налоги

Контингентированные налоги - налоги, общая величина которых устанавливается в целом, а затем они распределяются по налогоплательщикам.

 >> Косвенные налоги

Indirect taxes

Косвенные налоги - налоги на товары и услуги, устанавливаемые центральными и местными органами власти в виде надбавок к цене товаров или тарифу на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков. Производители и продавцы выступают в роли сборщиков косвенных налогов, уполномоченных на то государством, а покупатель становится плательщиком косвенного налога. Наиболее распространены косвенные налоги в виде акцизов, налога с продаж, пошлин, таможенных сборов.

Косвенные налоги на предпринимателей

Косвенные налоги на бизнес

Indirect business taxes

Косвенные налоги на предпринимателей - в экономической статистике - налоги, которые являются надбавкой к цене продаваемого товара и учитываются в национальном продукте, но не входят в национальный доход, поскольку не поступают к владельцам собственности. К косвенным налогам на предпринимателей относятся:
- налог на добавленную стоимость;
- налог с продаж;
- акцизные сборы;
- налог на имущество;
- оплата лицензий на ведение хозяйственной деятельности;
+ другие сборы, которые предприятия включают в издержки производства.

Лесной доход

Forest income

Лесной доход - платеж в государственный бюджет за пользование лесным фондом, установленный в целях рациональной эксплуатации и воспроизводства лесных ресурсов.

В РФ лесной доход относится к налогам, устанавливаемым законодательными актами Российской Федерации и взимаемым на всей ее территории.

Лесные подати

Forestry tax; Forestry duties

Лесные подати - вид платежей за пользование лесным фондом, взимаемых при краткосрочном пользовании участками лесного фонда.

Ставки лесных податей устанавливаются органами государственной власти за единицу лесного ресурса, а по отдельным видам лесопользования - за гектар находящихся в пользовании участков лесного фонда. Лесные подати взимаются за все виды лесопользования.

Лицензионный сбор

Licence duty

Лицензионный сбор - специальная плата за пользование патентом или лицензией.

Личный налог

Личный налог - прямой налог, взимаемые в зависимости от налогооблагаемого дохода с учетом предоставленных льгот.

 >> Местный налог

Local tax

Местный налог - налог, поступающий в местный (муниципальный) бюджет.

Многократный налог

Multiple tax

Многократный налог - налог, взимаемый с товара во всех фазах его производства и обращения.

Налог

Tax

Налог - по законодательству РФ - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований.

 >> Налог на добавленную стоимость (НДС)

Value added tax (VAT); Consumption tax

Налог на добавленную стоимость - взимаемый с предприятий налог на сумму прироста стоимости на данном предприятии, исчисляемую в виде разности между выручкой от реализации товаров и услуг и суммой на сырье, материалы, полуфабрикаты, полученные от других производителей. Ряд товаров, услуг, видов деятельности частично или полностью освобождается от налога на добавленную стоимость.

Налог на заработную плату

Payroll tax

Налог на заработную плату -
- либо налог с фонда заработной платы, взимаемый с работодателя;
- либо подоходный налог, взимаемый с работника.

 >> Налог на имущество

Налог на собственность; Поимущественный налог

Property tax; Wealth tax

Налог на имущество - прямой налог на недвижимость и на личную имущественную собственность. Объектом обложения является стоимость движимого и недвижимого имущества, принадлежащего юридическим и физическим лицам. Налог на имущество может используется государством для перераспределения имущества в рамках политики распределения доходов.

Налог на источник

Tax at sourse

Налог на источник - предварительный налог, который взимается в момент зарождения субъекта налогообложения.

 >> Налог на прибыль

Налог на прибыль корпораций

Profit tax; Corporate income tax

Налог на прибыль - существующий во всех странах с рыночной экономикой налог на доходы юридических лиц, взимаемый по пропорциональным ставкам. Объектом налогообложения является валовая прибыль компаний за вычетом отдельных видов расходов и скидок (дивидендов, расходов, на расширение производства, выплат процентов по задолженности, убытков, расходов на научно-исследовательские работы, на рекламу и представительство).

Налог на фрахт

Налог на фрахт - в некоторых странах - налог, взимаемый с фрахта, получаемого судовладельцем при вывозе из страны экспортных товаров.

Налог на экспорт и импорт

Export-import tax

Налог на экспорт и импорт - обязательный налоговый платеж, взимаемый государством с экспортеров и импортеров и зачисляемый в федеральный или местный бюджеты. Налоги на экспорт и импорт представляют собой финансовый инструмент регулирования внешнеторговых операций на государственном уровне.

Объектом налогообложения экспортно-импортных операций может являться либо внешнеторговая стоимость товаров, пересчитанная в национальную валюту по установленному курсу, либо количество товара, измеряемое в единицах веса или количества.

Налог при операциях с иностранной валютой

Сбор за получение иностранной валюты

Налог при операциях с иностранной валютой - в развивающихся странах - налог, который взимается при любых операциях с иностранной валютой.

Налог с оборота

Налог с продаж; Налог на продажи

Turnover tax; Sales tax

Налог с оборота - налог в виде процента от цены товаров произведенных внутри страны, взимаемый в государственный бюджет по мере торговой реализации этих товаров. В некоторых случаях налог с оборота взимается с импортных товаров. Разновидностью налога с оборота является налог на добавленную стоимость.

Налоги в денежной форме

Налоги в денежной форме - налоги, оплата которых производится в денежной форме по наличному либо безналичному расчету.

Налоги и другие сборы

Dues and other charges

Налоги и другие сборы - пункт чартера, в котором оговаривается, что налоги и другие сборы с судна (даже если они устанавливаются в зависимости от количества погруженного или выгруженного груза) оплачиваются судовладельцами, а налоги и сборы с груза - фрахтователем в соответствии с условиями Мировой шкалы.

Налоги на премию

Premium taxes

Налоги на премию - налоги на суммы полученных страховых премий, взимаемые различными юрисдикциями со страховщиков.

Налоговая база

Tax basis

Налоговая база - доход или стоимость активов, на основании которых рассчитываются налоги. 2. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая оговорка

Налоговая оговорка - условие во внешнеторговых контрактах, договорах об оказании услуг, кредитных соглашениях, устанавливающее, что каждая из договаривающихся сторон обязуется оплатить за свой счет все налоги и сборы, полагающиеся по данной сделке на территории своей страны.

 >> Налоговая ставка

Tax rate

Налоговая ставка - величина налога в расчете на единицу налогообложения. Если налог взимается с доходов в денежной форме, то налоговая ставка устанавливается в виде процента с облагаемого налогом дохода. Налоговые ставки могут также устанавливаться в виде денежной суммы, приходящейся на один объект налогообложения или на показатель, характеризующий этот объект.

 >> Налоговое правонарушение

Налоговое правонарушение - в РФ - противоправное, виновное действие или бездействие, которым не исполняются или ненадлежащим образом исполняются обязанности, нарушаются права и законные интересы участников налоговых отношений и за которые установлена юридическая ответственность.

В зависимости от направленности противоправных деяний различают:
- правонарушения против системы налогов;
- правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков;
- правонарушения против исполнения доходной части бюджетов;
- правонарушения против системы гарантий выполнения обязанностей налогоплательщика;
- правонарушения против контрольных функций налоговых органов;
- правонарушения против порядка ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности;
- правонарушения против обязанностей по уплате налогов.

Налоговые доходы федерального бюджета

Налоговые доходы федерального бюджета - в РФ - федеральные налоги и сборы, перечень и ставки которых определяются налоговым законодательством РФ, а пропорции их распределения в порядке бюджетного регулирования между бюджетами разных уровней бюджетной системы РФ утверждаются федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год на срок не менее трех лет при условии возможного увеличения нормативов отчислений в бюджеты нижестоящего уровня на очередной финансовый год.

Натуральный налог

Natural tax

Натуральный налог - налог, оплата которого производится в натуральной форме: продуктами, товарами промышленного производства и т.д.

 >> Объект налогообложения

Taxation object

Объект налогообложения - доходы, стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость продукции, работ и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами.

Окладная сумма

Total sum tax

Окладная сумма - сумма числа единиц налогообложения, входящих в налоговую базу, каждая из которых умножена на ставку налога.

Окладный налог

Окладный налог - налог или сбор, величина которого устанавливается по действующим ставкам на единицу обложения.

Октруа

фр.Octroi

Октруа - устанавливаемая муниципальными властями межрегиональная, действующая в пределах страны пошлина на ввозимые товары.

Патентная пошлина

Patent duty; Patent fee

Патентная пошлина - плата за предоставление права на использование изобретений в соответствии с выданным патентом.

Патентный сбор

Patent fee

Патентный сбор - платежи в бюджет юридических и физических лиц, имеющих доходы от занятий промыслом и пользующихся патентом на этот вид промысла.

Паушальная сумма

Lumpsum

Паушальная сумма - в налоговой практике - общая итоговая сумма начисленных налогов без подразделения их на отдельные виды.

 >> Подоходный налог

Личный подоходный налог

Income tax (IT); Personal income tax

Подоходный налог - в большинстве стран - основной прямой налог, которым облагаются отдельные налогоплательщики или домохозяйства.

Подоходный налог исчисляется относительно налогооблагаемого дохода налогоплательщика.

Подоходный налог не платится при получении доходов ниже определенного уровня.

Подушный налог

Poll tax

Подушный налог - налог, размер которого одинаков для всех налогоплательщиков.

 >> Портовые сборы

Доковые сборы

Port charges; Port dues; Dock charges; Dock dues

Портовые сборы - платежи, взимаемые с судовладельцев и грузовладельцев портовыми, городскими властями, таможенными и другими органами для покрытия затрат на строительство и содержание портов, подъездных путей к ним, маяков, надзорных органов и т.п.

По принципу начисления сборы делятся на сборы, устанавливаемые в зависимости от вместимости судна, от его длины и времени стоянки в порту, от осадки судна, от количества принятого или выгруженного груза.

Все расчеты по портовым сборам производит портовый агент, который направляет судовладельцу дисбурсментский счет.

 >> Пошлина

Duty; Duex; Tax

Пошлина - денежный сбор, взимаемый государством в лице государственных органов с юридических и физических лиц за совершение юридически значимых действий и оформление соответствующих документов. Обычно пошлины существуют в виде регистрационных и гербовых сборов, почтовых, таможенных, судебных, наследственных, патентных, биржевых пошлин.

Предварительный налог

With-holding tax

Предварительный налог - авансированная уплата налога.

Продовольственный налог

Продовольственный налог - в России - натуральный налог, взимавшийся продовольствием с крестьянских хозяйств в 1921-1923гг.

 >> Прямой налог

Direct tax

Прямой налог - налог, взимаемый непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика. К прямым налогам относятся подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество.

Раскладочный налог

Раскладочный налог - устаревш. - прямой налог, общая сумма которого устанавливается заранее государственными органами для административно-территориальных единиц, а затем раскладывается местными органами между налогоплательщиками.

Рыночный сбор

Market fee

Рыночный сбор - плата за право торговли на рынках и в других отведенных для этой цели местах.

Сбор

Fee; Duty

Сбор - в РФ - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий.

Сбор за использование наименования "Россия"

Fee for use of "Russia" name

Сбор за использование наименования "Россия" - в РФ - федеральный сбор, уплачиваемый за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний организациями, которые являются юридическими лицами по законодательству РФ и используют эти наименования, слова и словосочетания в своих названиях.

Сбор на нужды образовательных учреждений

Fee for the needs of educational institutions

Сбор на нужды образовательных учреждений - сбор, который устанавливается:
- законодательными актами республик в составе РФ;
- решениями органов государственной власти краев, областей, автономной области и автономных округов.

Суммы сбора носят целевой характер и используются на дополнительное финансирование образовательных учреждений.

 >> Сборы

Duties

Сборы - платежи, налоги, изъятия, которые вносятся предприятиями и гражданами в порядке оплаты услуг, оказываемых им государственными органами и частными компаниями.

 >> Сборы по биржевым сделкам

Fees

Сборы по биржевым сделкам - все затраты, связанные с осуществлением биржевых сделок, включая брокерскую комиссию.

Скрытый налог

Невидимый налог

Hidden tax

Скрытый налог - налог, не выплачиваемый потребителем в виде денежных средств, однако входящий в ту или иную ценовую или тарифную структуру.

Средства самообложения

Средства самообложения - в РФ - разовые добровольные целевые сборы, устанавливаемые непосредственно населением муниципального образования для финансирования решения вопросов местного значения.

 >> Таможенная пошлина

Customs duty; Customs

Таможенная пошлина - налог, взимаемый государством с провозимых через национальную границу товаров по ставкам, предусмотренным таможенным тарифом.

По объекту обложения различают ввозимые, вывозимые и транзитные таможенные пошлины.

По методу исчисления различают адвалорные, специфические и комбинированные таможенные пошлины.

 >> Таможенный сбор

Внешнеторговый сбор

Customs fee; Customs duty

Таможенный сбор - дополнительная плата, взимаемая таможней сверх таможенных пошлин, связанная с оформлением грузов.

Фискальная пошлина

Revenue tariff

Фискальная пошлина - пошлина, вводимая с целью пополнения доходов государства.

Целевой налог

Специальный налог

Specific tax

Целевой налог - форма мобилизации государством средств на проведение определенных (целевых) мероприятий.

Чистые налоги

Чистые налоговые поступления

Net taxes

Чистые налоги - налоги, выплачиваемые населением государству за вычетом трансфертных платежей, которые население получает от государства.

Чрезвычайный налог

Extraordinary tax

Чрезвычайный налог - налог на физических и юридических лиц, вводимый государством в чрезвычайных ситуациях.

Элементы налога

Tax elements

Элементы налога - установленные в законодательном порядке принципы организации и действия налоговой системы, охватывающие:
- субъектов налога (налогоплательщиков);
- объекты налога (облагаемый доход, имущество);
- единицы обложения (единицы измерения объекта налога);
- налоговые ставки (норму налогообложения) и налоговый оклад (сумму налога с одного объекта);
- налоговые льготы.

Ясак

Yasack

Ясак - в старину - натуральный налог у некоторых народов Поволжья, Сибири и Дальнего Востока.